Налоговое законодательство устроено так, что лицо, купившее квартиру или другую жилую недвижимость, может получить вычет по налогу на доходы физических лиц.
Согласно налоговому кодексу любой человек может во время приобретения жилья получить налоговый вычет, равный сумме понесенных расходов:
Строительство нового дома, его покупка, приобретение квартиры или ее части, земли, покупка материалов для строительства индивидуального жилого дома, проведение ремонтных работ;
Выплата процентов целевых кредитов на приобретение, строительство или ремонт жилого помещения;
Кредит, полученный в результате рефинансирования ипотечного кредита.
Налоговый вычет предоставляет только люди, выплачивающие налоги, взимаемые по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 налогового кодекса РФ).
Верхняя граница суммы налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Если жилое помещение приобретено после 01.01.2014, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет с нескольких квартир, домов или комнат. В этом случае максимальная сумма увеличивается до 3 000 000 рублей. По п.3 п. 1 ст. 220 не указан максимальный размер вычета, но получить его можно только на одну единицу жилья.
Согласно пункту 9 статьи 220 налогового кодекса РФ когда налоговый период не дает возможность полностью использовать возможности налогового вычета, остаток переносится на следующий период, пока налоговый вычет не будет полностью реализован.
Существует два способа получения имущественного налогового вычета:
Оформление уведомления для работодателя, или другого лица, являющегося налоговым агентом. Для его получения следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
После подачи декларации в налоговую инспекцию налогоплательщик получает выплаченные им в учетном году налоги.
В первом варианте требуется обратиться в местное налоговое управление для получения уведомления, предоставляемого работодателю, заинтересованные лица следуют алгоритму:
Сначала необходимо собрать перечень документов, подтверждающих право на налоговый вычет;
После этого собственник жилья пашет заявление в налоговую инспекцию на выдачу уведомления работодателю (необходимо указать всех работодателей). К заявлению прилагают собранные документы на вычет;
Уведомление выдается не позднее чем через 30 дней после подачи заявления в соответствующий орган;
Работодатель в течение года с момента предоставления ему уведомления выплачивает человеку, получившему налоговый вычет, заработную плату без удержания процентов в налоговый фонд.
Чтобы получить вычет путем обращения в налоговую инспекцию необходимо подать документы, дающие право на предоставление физическому лицу налогового вычета, заполненное заявление на возврат ранее уплаченных налогов установленной формы, правильно заполненную декларацию. Способы подачи:
Лично в налоговой инспекции по месту жительства;
Доверенным лицом (обязательно наличие нотариально заверенной доверенности);
Почтой. Отправляется ценное письмо с обязательной описью всех вложенных в него документов с уведомлением о вручении.
Когда налоговые инспекторы получают заявление, они начинают проводить проверку, результатом которой является возвращенный заявителю налог.
Перечень документов, необходимых для предоставления налогового вычета:
Декларация об уплате налогов по форме 3-НДФЛ, предоставляется оригинал;
Справка по форме 2-НДФЛ. Справки берутся со всех мест работы за рассматриваемое время, необходимы оригиналы;
Копия договора о приобретении жилья, доли в нем, земли для индивидуального жилищного строительства, материалов для возведения собственного частного дома;
Копия подписанного акта приема и передачи жилплощади или свидетельство о регистрации права собственности;
Документы, подтверждающие, что заявитель понес расходы на приобретение жилья. Необходимы копии актов зачета средств, сверки платежей, кассовые ордера, расписки, платежные поручения и т.д.
Заявление на предоставление налогового вычета с указанием реквизитов счета из банка. Это необходимо для перечисления средств в случае удовлетворения прошения о налоговом вычете;
Если имущество было приобретено в браке, то супруги должны приложить к заявлению копию свидетельства о заключении брака и соглашение сторон о распределении налогового вычета между людьми, приобретшими жилье.
Если квартира или другие жилые квадратные метры были приобретены на средства, взятые в ипотеку, то к заявлению прикладывают:
Копия договора на взятие у банка средств с указанием цели — приобретение жилья с уточнением, какого конкретно (адрес и описание);
Документы, подтверждающие выплату процентов целевого кредитного договора/займа или ипотечного кредита. В качестве таких документов можно предоставить кассовые чеки, справки от организации кредитора о выплаченных процентах, выписки из лицевых счетов.
Мы подготовили ответы на Ваши возможные вопросы по поводу налогового вычета.